+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как оспорить налоговое требование

Как оспорить налоговое требование

Если ФНС считает, что налогоплательщик не доплатил за указанный период по обязательным сборам, ему может быть выставлено требование об уплате налога с указанием суммы и причины такого решения. Однако компания может быть не согласна с данным требованием, ведь, по ее сведениям, все налоги в полном размере были уже уплачены. И правда вполне может оказаться на стороне представителя бизнеса, ведь в налоговой нередко ошибаются и выставляют необоснованные требования. Как поступить, если получено требование об уплате налога , но вы с ним не согласны и хотите оспорить, мы расскажем в данной статье. Согласно нормам Налогового кодекса, требование об уплате налога направляется в случаях, если при проведении камеральной проверки налогоплательщика было выяснено, что за отчетный период есть недоплаты по налоговым платежам.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что делать, если пришло требование из налоговой

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоговое требование: выполнение и обжалование

Когда инспекция выставляет требование об уплате налога , пени или штрафа по результатам проверки, с ним все более или менее понятно: и суммы узнаваемы, и основания доначислений уже ясны. Но зачастую требование инспекции основано лишь на неких старых цифрах из вашей карточки "Расчеты с бюджетом" карточка РСБ, бывшая карточка лицевого счета. В такой ситуации важно не растеряться и понять, что же с ним делать.

А согласно этой форме в любом требовании об уплате налога, пени или штрафа должна быть и обычно бывает такая фраза: "При наличии разногласий в части начисления исчисления соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании".

Как видим, сверка сумм налогов формой требования даже не предполагается. Что же касается пени, то сам собой напрашивается вывод: надо пройти сверку, все выяснится и встанет на свои места.

Хорошо, если вы все урегулируете на этом этапе в этом случае статью можно дальше не читать. Сверку проходить бессмысленно, ведь вы знаете, что недоимки, указанные в требовании, "висят" в карточке РСБ уже несколько лет, а платежки, подтверждающие уплату этих сумм, "поднять" уже просто нереально. Кроме того, если уж инспекция выставляет требование лишь на основании карточки расчетов с бюджетом, делает она это не для того, чтобы проводить сверку, а чтобы списать в бесспорном порядке деньги со счетов организации.

Ну или в надежде, что вы сами заплатите эти суммы, особенно если все возможные сроки на взыскание налоговики пропустили. Чтобы решить, будем мы обжаловать требование или нет, присмотримся к нему. В требовании должны быть Пункт 4 ст.

Обычно налоговые органы все это указывают. А вот с чем постоянно возникают проблемы, так это с основаниями начисления пени. Посмотрите на типичное требование, выставленное налоговиками одной организации на основании карточки РСБ. В нем, по сути, нет ни одного из указанных показателей. Инспекция Федеральной налоговой службы N 22 по г. Москве, , г. Москва, Энтузиастов ш. Москва, Требование N об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на Москва, , о том, что за Вашей организацией Вами числится выявлена задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам.

На основании действующего в Российской Федерации законодательства о налогах и сборах Ваша организация Вы обязана уплатить:. Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога сбора. Налог на добавленную стоимость на товары работы, услуги , реализуемые на территории РФ, прочие начисления г.

Налог на добавленную стоимость на товары работы, услуги , реализуемые на территории РФ, прочие начисления. Налог на добавленную стоимость на товары работы, услуги , реализуемые на территории РФ, прочие начисления за I квартал г. Справочно: По состоянию на Москве предлагает числящуюся за ООО "Надежда" задолженность погасить.

Основание взимания налога сборов - невыполнение обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством. Обязанность налогоплательщика иного обязанного лица уплатить указанные налоги сборы установлена п. Основание взимания пени: ст. Итак, руб. А это значит, что в требовании должна быть указана недоимка, на которую начислены эти огромные пени.

Однако недоимка, на которую начислены эти пени, в требовании не указана; - в требовании одна-единственная ставка рефинансирования. Хотя за период с первой даты, указанной в требовании Имеется лишь ссылка на ст. К тому же налоговый орган, в частности, неправильно указал срок на добровольное исполнение требования А между тем в требовании все должно быть предельно четко и ясно.

И это забота налоговых органов. Сейчас же ясно одно - мы не станем добровольно исполнять это требование и будем спорить! Понятно, что обжаловать надо требование. Но только ли требование? В ситуации, когда оно выставлено на основании карточки "Расчеты с бюджетом", есть своя специфика: мы знаем, что указанная в таком требовании задолженность не может быть взыскана по НК РФ, так как истекли все возможные сроки. И в таком случае для организации да и для бухгалтера важно не только признать незаконным требование налогового органа, чтобы избежать взыскания указанных в нем сумм, но и заставить налоговиков привести в порядок карточку "Расчеты с бюджетом".

Ведь если не будет скорректирована карточка РСБ: 1 налоговые органы на ее основании могут выставлять повторные требования, называя их уточненными Статья 71 НК РФ.

И разбираться с такими требованиями вам придется уже отдельно как - читайте в шаге 4 ; 2 налоговые органы могут зачесть имеющуюся у вас переплату в счет погашения числящейся в карточке РСБ задолженности Пункт 1 ст. Вывод Если у вас есть "нереальная" задолженность в карточке РСБ, обязательно обжалуйте требование и требуйте корректировки данных в карточке РСБ как - расскажем далее, см. Всего вариантов три, у каждого свои плюсы и свои минусы.

Вариант 1. Для требования такая досудебная процедура необязательна, но возможна Статья Вариант 2. Подаем заявление только в суд. Вариант 3. Одновременно обжалуем требование и в вышестоящий налоговый орган, и в суд.

Определились, куда надо жаловаться? Тогда переходим к следующему шагу. Основные претензии к требованию мы выявили еще на первой стадии, когда решали, обжаловать требование или нет см. Но зачастую есть еще одно глобальное основание для признания требования об уплате налога, выставленного лишь на основании карточки РСБ, недействительным. Налоговые органы выставляют такие требования за пределами срока взыскания задолженности.

Ведь требование об уплате налога, пени и штрафа должно быть направлено налогоплательщику: или если недоимка выявлена по результатам налоговой проверки, то в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу решения по проверке; или в остальных случаях недоимка выявлена не по результатам налоговой проверки, как в нашем случае - не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки. И некоторые налоговые органы искренне считают, что можно пропустить все мыслимые сроки, а потом заглянуть в карточку РСБ, а там - ба, недоимка!

Инспекторы быстренько составляют документ о выявлении недоимки и направляют требование. К сожалению, с тем, что срок на выставление требования по п. Предупреждаем руководителя Попытки налоговиков взыскать старые долги, числящиеся в вашей карточке РСБ , надо пресекать.

Правда, спорить, скорее всего, придется в суде. Но единственно верной "датой выявления недоимки" является следующий день после того, как наступили два события: - вы представили декларацию с суммой налога к уплате; - наступил срок уплаты налога, а налог не уплачен Пункт 2 ст.

Три коротких примера. Предположим, последний день уплаты налога за I квартал - Этот же день - последний день подачи налоговой декларации. Ситуация 1. Вы представили декларацию 15 апреля.

Но какая бы огромная сумма налога к уплате в ней ни значилась, до 20 апреля включительно вы можете ее не платить, и недоимки у вас не возникнет. Недоимка появится только 21 апреля. С этого же числа потекут 3 месяца на выставление требования. Таким образом, последним днем выставления требования будет считаться 21 июля Пункт 5 ст. Ситуация 2. Вы представили декларацию 20 апреля - срок на выставление требования такой же, как в ситуации 1. Ситуация 3.

Декларация представлена с нарушением срока - 29 апреля. Несмотря на то что срок уплаты налога нарушен, до представления декларации инспекция не могла выставить требование: она банально не знала сумму, которую нужно указать в требовании.

Поэтому срок на выставление требования начнет течь с 29 апреля и закончится 29 июля Пункт 5 ст. А теперь взгляните еще раз на само требование. Очень часто в графе "Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога сбора " налоговики указывают абсолютно непонятные сроки.

Ну откуда там такие сроки уплаты НДС: Ведь всем хорошо известны сроки уплаты этого налога - не позднее го числа каждого из 3 месяцев налогового периода, следующего за истекшим налоговым периодом Пункт 1 ст. Очевидно, что если налоговый орган указывает такие "установленные законодательством о налогах и сборах сроки уплаты налога сбора ", как Более того, еще в г. Покажем, как исчисляются такие сроки. Вывод Срок на выставление требования "при выявлении недоимки" начинает течь со дня, следующего за днем представления любой декларации первичной или уточненной , в которой заявлена сумма налога к уплате, но не ранее чем со дня, следующего за последним днем установленного срока уплаты налога.

Во всех остальных случаях мы говорим не о выявлении недоимки, а о том, что налоговый орган обнаружил какие-то цифры в своих внутренних документах, базах, карточках и тому подобном.

Причем так как это документы налогового органа, то и набор этих цифр полностью зависит от действий его должностных лиц, но сам по себе ни наличия недоимки, ни наличия переплаты не означает. Уточненное а на самом деле повторное требование и отзыв предыдущего требования - вот типичная реакция налоговиков: - на заявление в суд; - на определение суда, обязывающее налоговый орган "документально подтвердить задолженность по каждой позиции требования"; - на удовлетворение жалобы налогоплательщика вышестоящим налоговым органом.

Почему требование может оказаться повторным, а не уточненным? Дело в том, что налоговый орган обязан направить организации уточненное требование, если ее обязанность по уплате налога изменилась после направления требования об уплате налога, пеней и штрафа Статья 71 НК РФ.

А измениться обязанность по уплате налога может только по основаниям, установленным НК РФ Пункт 1 ст. Если же суммы явно "переходят" из одного требования в другое, а инспекция ссылается на такое основание для выставления уточненного требования, как, например, "уточненный расчет к уменьшению по НДС внутри карточки РСБ", то имейте в виду, что законодательством такое основание для возникновения, изменения или прекращения обязанности по уплате налога не предусмотрено Статьи 44, 71 НК РФ.

Факт отзыва ранее выставленного требования сам по себе также не может изменять обязанность налогоплательщика по уплате налога. Налогоплательщик, который получил требование N , приведенное в качестве примера в этой статье, позже получил вот такое повторное требование.

Успеть за 10 дней: как оспорить невыполнимые требования налоговой

Когда инспекция выставляет требование об уплате налога , пени или штрафа по результатам проверки, с ним все более или менее понятно: и суммы узнаваемы, и основания доначислений уже ясны. Но зачастую требование инспекции основано лишь на неких старых цифрах из вашей карточки "Расчеты с бюджетом" карточка РСБ, бывшая карточка лицевого счета. В такой ситуации важно не растеряться и понять, что же с ним делать. А согласно этой форме в любом требовании об уплате налога, пени или штрафа должна быть и обычно бывает такая фраза: "При наличии разногласий в части начисления исчисления соответствующих сумм пеней предлагаем провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока уплаты, указанного в требовании". Как видим, сверка сумм налогов формой требования даже не предполагается.

В соответствии с п. При этом, согласно п. Положениями ст.

За три дня до окончания проверки должностные лица попросили предоставить 1 различных документов. Для этого определили срок в 10 дней с момента получения требования. По просьбе налогоплательщика чиновники дали еще семь рабочих дней. Фирма передала лишь часть бумаг: некоторые товарно-транспортные накладные, справки к ним и декларации соответствия. В компании решили, что целиком такой огромный объем документов невозможно подготовить за короткое время.

Как обжаловать решение налогового органа

Подпишитесь со скидкой 8 20 Активировать демодоступ. Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе. Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте. В случае выявления недоимки налоговый орган направляет налогоплательщику письменное требование о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить эту сумму в установленный срок. Требование об уплате налога представляет собой документ властного характера, неисполнение которого влечет принудительные меры со стороны государства. Ему присущи следующие свойства:. Налогоплательщик обязан исполнить требование об уплате налога в течение 8 дней с даты его получения, если более продолжительный период времени не указан в соответствующем требовании п.

НЕ НАШЛИ, ЧТО ИСКАЛИ?

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов далее — требование об уплате со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее рублей , требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику, не позднее одного года со дня выявления недоимки. Требование об уплате направляемое налогоплательщику по результатам налоговой проверки, направляется не позднее 20 дней после истечения одного месяца со дня вручения соответствующего решения пункт 9 статьи Кодекса. Требование об уплате страховых взносов на основании полученного от Фонда социального страхования Российской Федерации вступившего в силу решения о непринятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения, принятого по результату проверки обоснованности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, проводимой Фондом социального страхования Российской Федерации, должно быть направлено налоговым органом плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня получения налоговым органом соответствующего решения пункт 2. Правила, установленные вышеуказанной статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате, предусмотренных главой 9 Кодекса.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов. Налоговый кодекс.

.

Как составить ответ на требование об уплате налога?

.

.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов

.

Требование об уплате направляемое налогоплательщику по результатам налоговой проверки, направляется не позднее 20 дней после истечения.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Доброслав

    И вас Тарас с наступающим новым годом!Продалжайте заниматься своим делом,радуйте нас и всего вам самого лучшего)))

  2. Викентий

    Почему именно авто, а не холодильники, кросовки, станки?

  3. fectmugo

    Вибори через 90 днів після нового року треба встигнути зібрати кеш

  4. esvijecrigh83

    Военное положение надо было вводить сразу после начала российской агрессии, но тогда придумал Петя интересное слово АТО.

  5. Гостомысл

    С НГ 2019! Тарик, спасибо за труд, счастья и здоровья!))

© 2018-2021 nujumu.ru